Tổng quan về thuế và quy định tài sản tiền điện tử ở Malaysia

1. Tổng quan về hệ thống thuế của Malaysia

Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại chính là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp chủ yếu do Cục Hải quan Nội địa phụ trách, bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi nhuận bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ. Thuế gián tiếp được quản lý bởi Cục Hải quan Hoàng gia, bao gồm thuế tiêu thụ nội địa, thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Chính phủ liên bang và chính quyền địa phương thực hiện chế độ phân chia thuế, trong đó chính quyền bang chủ yếu thu thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.

Các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp:

   • Công ty địa phương nhỏ ( vốn thực góp ≤ 250 triệu MYR ): 15%-24% thuế suất bậc thang
   • Công ty lớn trong nước ( vốn đã thực hiện > 250 triệu MYR ): 24%
   • Công ty nước ngoài:24%

2. Thuế thu nhập cá nhân:

   • Cư dân: 0%-30% thuế suất lũy tiến
   • Người không cư trú: 30% cố định

3. Thuế khấu trừ:

   • Thu nhập đặc biệt:10%
   • Lãi suất:15%
   • Chi phí hợp đồng: Nhà thầu 10%, Nhân viên 3%
   • Hoa hồng: 10%

4. Thuế lợi nhuận bất động sản:

   • Bán trong 3 năm:30%
   • Bán trong năm 4-5:20%-15%
   • Bán sau năm thứ 6: 5%

5. Thuế xuất nhập khẩu:

   • Thuế nhập khẩu:0-5%(Các nước ASEAN)
   • Thuế xuất khẩu:0-20%( sản phẩm tài nguyên)

2. Tài sản tiền điện tử thuế chính sách

Tài sản tiền điện tử的法律定位

Malaysia không công nhận tư cách tiền tệ hợp pháp của các Tài sản tiền điện tử, nhưng coi một số Tài sản tiền điện tử là "tài sản số", thuộc phạm vi quản lý chứng khoán. Các nền tảng giao dịch tài sản số đủ điều kiện cần đăng ký là "nhà điều hành thị trường được công nhận".

Phương thức thuế

Malaysia không đánh thuế thu nhập vốn đối với cá nhân nắm giữ Tài sản tiền điện tử, nhưng có thể đánh thuế thu nhập đối với các chủ thể tham gia vào các hoạt động liên quan. Các trường hợp sau có thể được coi là "nhà giao dịch trong ngày" chịu thuế:

1. Nắm giữ một lượng lớn Tài sản tiền điện tử
2. Thời gian nắm giữ ngắn
3. Giao dịch thường xuyên
4. Thực hiện xử lý tăng giá trị cho tài sản tiền điện tử
5. Bán không bị ép buộc
6. Động cơ giao dịch thương mại hóa
7. Để mua được tài sản tiền điện tử ngắn hạn
8. Các yếu tố liên quan khác

phương pháp tính thuế

Tính toán lợi nhuận từ giao dịch Tài sản tiền điện tử: Giá xử lý - Chi phí thu được = Thu nhập chịu thuế

Chấp nhận thanh toán Tài sản tiền điện tử: Xác nhận thu nhập chịu thuế theo giá trị thị trường hợp lý

Chi phí liên quan bị khấu trừ: Chi phí đặc biệt đủ điều kiện có thể khấu trừ trước thuế.

3. Sự phát triển của khung quy định mã hóa

2014: Ngân hàng quốc gia tuyên bố không công nhận Tài sản tiền điện tử có tư cách pháp lý.

2018年:发布反洗 tiền hướng dẫn, yêu cầu các nền tảng mã hóa thực hiện nghĩa vụ KYC và các nghĩa vụ khác.

2019: Ủy ban Chứng khoán đưa một phần Tài sản tiền điện tử vào quy định chứng khoán

2020: Phát hành "Hướng dẫn Tài sản số", quy định các hoạt động ICO, sàn giao dịch và các hoạt động khác.

2021-2022: Tăng cường thi hành pháp luật đối với các nền tảng không được phép, nghiên cứu các hình thức tài sản mới nổi

Năm 2024: Sửa đổi "Hướng dẫn Tài sản số", làm rõ thuộc tính chứng khoán của tiền điện tử.

4. Triển vọng tương lai

Malaysia sẽ hướng tới việc tăng cường "tuân thủ quy định và hợp tác khu vực" trong quản lý mã hóa. Dự kiến trong tương lai sẽ:

1. Tăng cường trao đổi dữ liệu xuyên biên giới
2. Hoàn thiện quy định về dự trữ stablecoin
3. Tối ưu hóa cơ chế kiểm toán nền tảng
4. Thúc đẩy số hóa tuân thủ thuế

Dưới điều kiện kiểm soát rủi ro, Malaysia có khả năng ổn định giải phóng tiềm năng kinh tế mã hóa, thúc đẩy sự phát triển lành mạnh của ngành.