Огляд системи оподаткування та регулювання криптоактивів у Малайзії

1. Огляд податкової системи Малайзії

Податкова система Малайзії включає дві основні категорії: прямі та непрямі податки. Прямі податки в основному адмініструються Внутрішнім податковим управлінням і включають податок на прибуток, податок на прибуток від нерухомості та податок на прибуток від нафти. Непрямі податки управляються Королівською митною службою і охоплюють податок на виробництво, мита, податки на імпорт та експорт, податок на продаж, податок на послуги та гербовий збір. Федеральний уряд та місцеві органи влади реалізують систему розподілу податків, а уряди штатів в основному стягують земельний податок, податок на корисні копалини, податок на ліси та інші місцеві податки.

Основні види податків

1. Податок на прибуток підприємств:

   • Малий місцевий бізнес ( фактичний капітал ≤ 250 тисяч малайзійських ринггітів ): 15%-24% прогресивна ставка податку
   • Великі місцеві компанії ( реальний капітал > 250 тисяч малайзійських рінггітів ): 24%
   • Закордонні компанії:24%

2. Податок на доходи фізичних осіб:

   • Жителі: прогресивна ставка податку 0%-30%
   • Нерезиденти: фіксовані 30%

3. Утриманий податок:

   • Спеціальний дохід:10%
   • Процент:15%
   • Вартість контракту: підрядник 10%, працівник 3%
   • Комісія тощо:10%

4. Податок на прибуток з нерухомості:

   • Продаж протягом 3 років:30%
   • Продаж в 4-5 році: 20%-15%
   • Продаж з 6-го року і далі: 5%

5. Податок на експорт та імпорт:

   • Імпортний податок: 0-5%( країни АСЕАН)
   • Експортний податок: 0-20%(ресурсні продукти)

2. Криптоактиви податкової політики

Правовий статус криптоактивів

Малайзія не визнає законним платіжним засобом криптоактиви, але розглядає частину криптоактивів як "цифрові активи", які підпадають під регулювання цінних паперів. Платформи торгівлі цифровими активами, що відповідають вимогам, повинні зареєструватися як "визнані оператори ринку".

Спосіб оподаткування

Малайзія не стягує податок на капітальний прибуток з фізичних осіб, які володіють криптоактивами, але може стягувати податок на прибуток з суб'єктів, які займаються відповідними бізнесами. Наступні випадки можуть бути визнані оподатковуваними "денними трейдерами":

1. Мати велику кількість криптоактивів
2. Короткий термін володіння
3. Часті交易
4. Проведення процедури доданої вартості для криптоактивів
5. Непривільний продаж
6. Комерціалізація торгових мотивів
7. Для покупки отримання короткострокового фінансування
8. Інші відповідні фактори

метод оподаткування

Криптоактиви торгівлі доходу обчислення: ціна реалізації - вартість придбання = оподатковуваний дохід

Прийом криптоактивів у якості оплати: підтвердження оподаткового доходу за справедливою ринковою вартістю

Витрати на пов'язані послуги: відповідні спеціальні витрати можуть бути відраховані до оподаткування.

3. Еволюція регуляторної рамки для шифрування

2014 рік: Національний банк оголосив про невизнання криптоактивів у якості законного платіжного засобу

2018 рік: видано рекомендації щодо боротьби з відмиванням грошей, що вимагають від криптоплатформ виконання обов'язків KYC та інших.

2019 рік: Комісія з цінних паперів підпорядкувала частину цифрових монет регулюванню цінних паперів

2020 рік: випуск "Посібника з цифрових активів", регулювання ICO, бірж та інших діяльностей

2021-2022 роки: посилення правоохоронних заходів щодо несанкціонованих платформ, дослідження нових форм активів

2024 рік: перегляд «Посібника з цифрових активів», уточнення ознак цінних паперів криптовалюти

4. Перспективи на майбутнє

Регулювання криптоактивів у Малайзії буде спрямоване на "поглиблену відповідність, регіональну координацію". Очікується, що в майбутньому буде:

1. Посилення обміну даними між країнами
2. Поліпшення регулювання резервів стабільних монет
3. Оптимізація механізму аудиту платформи
4. Просування цифровізації податкової відповідності

За умови контролю ризиків, Малайзія має можливість поступово реалізувати потенціал криптоекономіки, сприяючи здоровому розвитку галузі.