Visão geral do sistema fiscal e de regulamentação de ativos de criptografia na Malásia

1. Visão geral do sistema fiscal da Malásia

O sistema tributário da Malásia inclui duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos são principalmente responsabilidade do Departamento de Receita Interna, incluindo imposto de renda, imposto sobre lucros imobiliários e imposto sobre rendimentos de petróleo. Os impostos indiretos são geridos pela Direção Geral das Alfândegas, abrangendo impostos sobre produtos nacionais, direitos aduaneiros, impostos sobre importação e exportação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo. O governo federal e os governos locais implementam um sistema de distribuição de impostos, sendo que os governos estaduais cobram principalmente impostos sobre a terra, impostos sobre minerais, impostos sobre florestas e outros impostos locais.

Principais tipos de impostos

1. Imposto sobre o rendimento das empresas:

   • Pequenas empresas locais ( capital social efetivo ≤ 250 mil MYR ): taxa progressiva de 15%-24%
   • Grandes empresas locais ( capital social efetivo > 250 mil ringgits malaios ): 24%
   • Empresa estrangeira:24%

2. Imposto sobre o Rendimento Pessoal:

   • Residentes: taxa progressiva de 0%-30%
   • Não residentes: 30% fixo

3. Imposto retido na fonte:

   • Rendimentos especiais:10%
   • Juros:15%
   • Custos de contratação: contratado 10%, empregado 3%
   • Comissão etc:10%

4. Imposto sobre os lucros imobiliários:

   • Venda em 3 anos:30%
   • Vendas do 4º ao 5º ano: 20%-15%
   • Venda no 6º ano e após: 5%

5. Imposto de importação e exportação:

   • Imposto de importação:0-5%( países da ASEAN)
   • Imposto de exportação:0-20%( produtos de recursos)

2. Ativos de criptografia política fiscal

A posição legal dos ativos de criptografia

A Malásia não reconhece o status de moeda legal dos ativos de criptografia, mas considera alguns ativos de criptografia como "ativos digitais", abrangendo a regulamentação de valores mobiliários. As plataformas de negociação de ativos digitais que atendem aos requisitos devem registrar-se como "operadores de mercado reconhecidos".

método de tributação

A Malásia não impõe imposto sobre ganhos de capital para a posse de ativos de criptografia por indivíduos, mas pode cobrar imposto sobre o rendimento para entidades que exercem atividades relacionadas. As seguintes situações podem ser consideradas como "day traders" sujeitas a impostos:

1. Detenção de grandes quantidades de ativos de criptografia
2. Tempo de detenção curto
3. Transações frequentes
4. Fazer o tratamento de valorização dos ativos de criptografia
5. Venda não forçada
6. Comercialização da motivação de negociação
7. Para a compra, obter financiamento a curto prazo
8. Outros fatores relevantes

método de tributação

Ativos de criptografia transações receita cálculo: preço de disposição - custo de aquisição = rendimento tributável

Aceitar Ativos de criptografia como pagamento: confirmar a receita tributável ao valor de mercado justo

Despesas relevantes deduzidas: despesas exclusivas elegíveis podem ser deduzidas antes dos impostos.

3. Evolução da estrutura regulatória de encriptação

2014: O banco nacional anunciou que não reconhece o estatuto legal dos Ativos de criptografia.

2018: Publicação de diretrizes contra a lavagem de dinheiro, exigindo que as plataformas de encriptação cumpram obrigações de KYC e outras.

2019: A Comissão de Valores Mobiliários incluiu algumas moedas digitais na regulamentação de valores mobiliários.

2020: Lançamento do "Guia de Ativos Digitais", regulando atividades como ICO, bolsas de valores e outras.

2021-2022: Reforçar a aplicação da lei em plataformas não autorizadas, investigar novas formas de ativos.

2024: Revisão do "Guia de Ativos Digitais", esclarecendo a natureza de segurança das moedas digitais

4. Perspectivas Futuras

A regulamentação de criptografia na Malásia tenderá a ser "aprofundamento da conformidade, colaboração regional". Espera-se que no futuro:

1. Reforçar a troca de dados transfronteiriços
2. Melhorar a regulação das reservas de moedas estáveis
3. Otimizar o mecanismo de auditoria da plataforma
4. Avançar na digitalização da conformidade fiscal

Sob a condição de risco controlado, a Malásia tem potencial para liberar de forma estável o potencial da economia de encriptação, promovendo o desenvolvimento saudável da indústria.