Aperçu du système fiscal et réglementaire des cryptoactifs en Malaisie
1. Introduction au système fiscal de Malaisie
Le système fiscal de la Malaisie comprend deux grandes catégories : les impôts directs et les impôts indirects. Les impôts directs couvrent principalement l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les plus-values immobilières et l'impôt sur le revenu pétrolier ; les impôts indirects incluent les taxes nationales, les droits de douane, les taxes à l'importation et à l'exportation, la taxe sur les ventes, la taxe sur les services et les droits d'enregistrement.
La Malaisie applique un système de répartition des impôts entre le fédéral et le local. Le gouvernement fédéral est responsable de l'élaboration de la politique fiscale nationale et de son exécution par le Bureau des douanes intérieures et le Bureau des douanes royal. Le Bureau des douanes intérieures gère principalement les impôts directs, tandis que le Bureau des douanes royal est chargé de la perception des impôts indirects. Les gouvernements des États ont le droit de percevoir des impôts locaux tels que l'impôt foncier, l'impôt sur les minéraux et l'impôt forestier.
Aperçu des principaux impôts
Impôt sur les sociétés :
Petites entreprises locales (capital social déposé ne dépassant pas 2,5 millions de MYR) : taux d'imposition de 15 % sur les premiers 150 000 MYR de revenus, 17 % de 150 000 à 600 000 MYR, et 24 % sur le montant excédentaire.
Grandes entreprises nationales et entreprises étrangères : taux d'imposition unifié de 24 %
Impôt sur le revenu des personnes physiques :
Résidents : taux d'imposition progressif de 0 % à 30 %
Non-résidents : taux d'imposition fixe de 30%
Retenue d'impôt :
Revenus spécifiques pour les non-résidents, tels que les frais de services techniques, les intérêts, les frais de sous-traitance, etc.
Le taux d'imposition varie en fonction du type de revenu et des conventions fiscales bilatérales.
Taxe sur les bénéfices immobiliers :
En fonction de la durée de détention, le taux d'imposition diminue de 30 % (vente dans les 3 ans) à 5 % (vente après 6 ans)
Taxes à l'importation et à l'exportation :
La plupart des produits importés doivent payer des droits de douane
A signé des accords de libre-échange avec plusieurs pays et régions, bénéficiant de taux d'imposition préférentiels
Certaines exportations de produits de ressources sont soumises à une taxe d'exportation de 0 à 20 %
2. Politique fiscale des cryptoactifs
La position juridique des cryptoactifs
La Malaisie ne reconnaît pas le statut de monnaie légale des cryptoactifs, mais la Commission des valeurs mobilières considère certains cryptoactifs comme des "actifs numériques", les intégrant dans le cadre de la réglementation des valeurs mobilières. Les jetons ayant la nature d'un contrat d'investissement sont considérés comme des jetons de type sécurité, et leur émission et leur négociation doivent obtenir l'approbation des autorités réglementaires.
principes d'imposition
La Malaisie ne prélève pas d'impôt sur les plus-values pour les particuliers détenant des cryptoactifs. Cependant, les revenus générés par des activités liées aux cryptoactifs peuvent être considérés comme des revenus d'exploitation et donc soumis à l'impôt. Les autorités fiscales peuvent qualifier les traders actifs de "day traders", dont les revenus en cryptoactifs doivent être soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
méthode d'imposition
Pour les transactions de cryptoactifs soumises à l'impôt, la méthode de calcul des gains imposables est : prix de cession moins coût d'acquisition. Les contribuables qui acceptent des cryptoactifs comme paiement doivent reconnaître les revenus imposables selon leur juste valeur marchande.
Si le trading de cryptoactifs est considéré comme une "activité commerciale à risque", les coûts directs associés peuvent être déduits avant impôt. Cependant, dans la pratique, la frontière entre la détention de capital et le trading opérationnel n'est pas claire, ce qui peut entraîner des variations dans le traitement fiscal.
3. Évolution du cadre réglementaire des cryptoactifs
La Malaisie est en train d'établir progressivement un système de régulation à double voie centré sur la Commission des valeurs mobilières (SC) et la Banque nationale (BNM). Les principaux développements du cadre réglementaire ces dernières années incluent :
2014 : BNM déclare que les cryptoactifs n'ont pas le statut de monnaie légale et ne sont pas régulés.
2018 : BNM a publié des lignes directrices sur la lutte contre le blanchiment d'argent, exigeant que les plateformes de cryptoactifs mettent en œuvre des mesures telles que la vérification de l'identité des clients.
2019 : la SC a inclus certaines cryptoactifs dans le cadre de la réglementation des valeurs mobilières
2020 : SC publie le "Guide des actifs numériques", réglementant les ICO, le fonctionnement des échanges, etc.
Années 2021-2022 : Renforcer l'application de la loi contre les plateformes non autorisées, en se concentrant sur les domaines émergents tels que DeFi et les stablecoins.
2024 : SC met à jour le « Guide des actifs numériques », clarifie le statut des cryptoactifs en tant que titres et réglemente les ICO, IEO et services de garde.
4. Perspectives d'avenir
Les tendances de la réglementation des cryptoactifs en Malaisie devraient évoluer vers un développement en "approfondissement de la conformité, coordination régionale". Il est possible de renforcer l'échange de données transfrontalières, la réglementation des stablecoins et les mécanismes d'audit des plateformes. La numérisation de la conformité fiscale devrait favoriser une intégration plus poussée des cryptoactifs dans le système financier traditionnel.
Sur la base d'un équilibre entre la gestion des risques et le développement de l'innovation, la Malaisie devrait libérer le potentiel de croissance de l'économie des cryptoactifs, offrant une expérience utile pour le développement du marché des cryptoactifs dans la région.
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RugPullAlertBot
· 07-25 22:00
Ah, ça ne peut pas démarrer, ça ne peut pas courir.
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GamefiEscapeArtist
· 07-25 19:46
Les impôts doivent être payés.
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ReverseTradingGuru
· 07-25 16:08
Le cheval va encore prendre les gens pour des idiots?
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DeFiVeteran
· 07-24 16:23
La Malaisie comprend mieux que Singapour!
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OPsychology
· 07-23 02:15
Exonéré d'impôts, j'ai fait des gains.
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PumpAnalyst
· 07-23 02:13
Cette régulation est vraiment trop laxiste, c'est le paradis des market makers, les frères.
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MercilessHalal
· 07-23 02:04
Malaisie ne taxe pas, alors déménagez là-bas.
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UnluckyLemur
· 07-23 02:00
Donc en fait, personne ne paie d'impôts, n'est-ce pas?
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GasFeeVictim
· 07-23 01:57
Imposition des affaires ? Tant mieux si vous ne tondiez pas des pigeons.
Réglementation fiscale sur le chiffrement en Malaisie : processus législatif, état des politiques et perspectives d'avenir
Aperçu du système fiscal et réglementaire des cryptoactifs en Malaisie
1. Introduction au système fiscal de Malaisie
Le système fiscal de la Malaisie comprend deux grandes catégories : les impôts directs et les impôts indirects. Les impôts directs couvrent principalement l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les plus-values immobilières et l'impôt sur le revenu pétrolier ; les impôts indirects incluent les taxes nationales, les droits de douane, les taxes à l'importation et à l'exportation, la taxe sur les ventes, la taxe sur les services et les droits d'enregistrement.
La Malaisie applique un système de répartition des impôts entre le fédéral et le local. Le gouvernement fédéral est responsable de l'élaboration de la politique fiscale nationale et de son exécution par le Bureau des douanes intérieures et le Bureau des douanes royal. Le Bureau des douanes intérieures gère principalement les impôts directs, tandis que le Bureau des douanes royal est chargé de la perception des impôts indirects. Les gouvernements des États ont le droit de percevoir des impôts locaux tels que l'impôt foncier, l'impôt sur les minéraux et l'impôt forestier.
Aperçu des principaux impôts
Impôt sur les sociétés :
Impôt sur le revenu des personnes physiques :
Retenue d'impôt :
Taxe sur les bénéfices immobiliers :
Taxes à l'importation et à l'exportation :
2. Politique fiscale des cryptoactifs
La position juridique des cryptoactifs
La Malaisie ne reconnaît pas le statut de monnaie légale des cryptoactifs, mais la Commission des valeurs mobilières considère certains cryptoactifs comme des "actifs numériques", les intégrant dans le cadre de la réglementation des valeurs mobilières. Les jetons ayant la nature d'un contrat d'investissement sont considérés comme des jetons de type sécurité, et leur émission et leur négociation doivent obtenir l'approbation des autorités réglementaires.
principes d'imposition
La Malaisie ne prélève pas d'impôt sur les plus-values pour les particuliers détenant des cryptoactifs. Cependant, les revenus générés par des activités liées aux cryptoactifs peuvent être considérés comme des revenus d'exploitation et donc soumis à l'impôt. Les autorités fiscales peuvent qualifier les traders actifs de "day traders", dont les revenus en cryptoactifs doivent être soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
méthode d'imposition
Pour les transactions de cryptoactifs soumises à l'impôt, la méthode de calcul des gains imposables est : prix de cession moins coût d'acquisition. Les contribuables qui acceptent des cryptoactifs comme paiement doivent reconnaître les revenus imposables selon leur juste valeur marchande.
Si le trading de cryptoactifs est considéré comme une "activité commerciale à risque", les coûts directs associés peuvent être déduits avant impôt. Cependant, dans la pratique, la frontière entre la détention de capital et le trading opérationnel n'est pas claire, ce qui peut entraîner des variations dans le traitement fiscal.
3. Évolution du cadre réglementaire des cryptoactifs
La Malaisie est en train d'établir progressivement un système de régulation à double voie centré sur la Commission des valeurs mobilières (SC) et la Banque nationale (BNM). Les principaux développements du cadre réglementaire ces dernières années incluent :
4. Perspectives d'avenir
Les tendances de la réglementation des cryptoactifs en Malaisie devraient évoluer vers un développement en "approfondissement de la conformité, coordination régionale". Il est possible de renforcer l'échange de données transfrontalières, la réglementation des stablecoins et les mécanismes d'audit des plateformes. La numérisation de la conformité fiscale devrait favoriser une intégration plus poussée des cryptoactifs dans le système financier traditionnel.
Sur la base d'un équilibre entre la gestion des risques et le développement de l'innovation, la Malaisie devrait libérer le potentiel de croissance de l'économie des cryptoactifs, offrant une expérience utile pour le développement du marché des cryptoactifs dans la région.