نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا

1. لمحة عامة عن نظام الضرائب في ماليزيا

تشمل نظام الضرائب في ماليزيا نوعين رئيسيين من الضرائب: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تدار الضرائب المباشرة بشكل رئيسي من قبل إدارة الجمارك الداخلية، وتشمل ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح العقارية، وضريبة دخل النفط، وغيرها. بينما تدار الضرائب غير المباشرة من قبل الإدارة الملكية للجمارك، وتشمل ضريبة الإنتاج المحلي، والرسوم الجمركية، وضريبة الاستيراد والتصدير، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الطوابع، وغيرها. تعتمد الحكومة الفيدرالية والحكومات المحلية نظام تقسيم الضرائب، حيث تركز الحكومات الولائية بشكل أساسي على فرض ضرائب الأراضي، وضرائب المعادن، وضرائب الغابات، وغيرها من الضرائب المحلية.

أنواع الضرائب الرئيسية

1. ضريبة الشركات:

   • الشركات المحلية الصغيرة ( رأس المال المدفوع ≤ 2500000 رينغيت ماليزي ): 15%-24% معدل الضريبة التدريجي
   • الشركات المحلية الكبرى ( رأس المال المدفوع > 250 ألف رينجت ماليزي ): 24%
   • الشركات الأجنبية:24%

2. ضريبة الدخل الشخصية:

   • السكان: معدل ضريبة تصاعدي من 0% إلى 30%
   • غير المقيمين: 30% ثابت

3. الضريبة المقتطعة:

   • الدخل الخاص:10%
   • الفائدة:15%
   • تكلفة العقد: المقاول 10%، الموظف 3%
   • العمولة وما إلى ذلك:10%

4. ضريبة الأرباح العقارية:

   • بيع خلال 3 سنوات:30%
   • السنة الرابعة والخامسة للبيع: 20%-15%
   • السنة السادسة وما بعدها للبيع:5%

5. ضريبة الاستيراد والتصدير:

   • ضريبة الاستيراد:0-5%( دول الآسيان)
   • ضريبة التصدير: 0-20%( المنتجات الموارد)

2. سياسة ضريبة الأصول الرقمية

التشفير للأصول الرقمية القانونية

ماليزيا لا تعترف بوضع العملات الرقمية كعملة قانونية، لكنها تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصولًا رقمية"، وتدخلها ضمن إطار تنظيم الأوراق المالية. يجب على منصات تداول الأصول الرقمية المؤهلة التسجيل ك"مشغل سوق معترف به".

طريقة فرض الضرائب

لا تفرض ماليزيا ضريبة على أرباح رأس المال على الأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية، ولكن قد يتم فرض ضريبة الدخل على الكيانات التي تمارس الأنشطة ذات الصلة. قد تعتبر الحالات التالية "متداولين داخل اليوم" خاضعة للضريبة:

1. امتلاك كميات كبيرة من الأصول الرقمية
2. فترة الاحتفاظ قصيرة
3. التداول المتكرر
4. إجراء معالجة قيمة للأصول الرقمية
5. البيع غير القسري
6. تحفيز التجارة التجارية
7. للحصول على تمويل قصير الأجل للشراء
8. عوامل ذات صلة أخرى

طريقة احتساب الضرائب

الأصول الرقمية تداول الأرباح الحساب: سعر التصريف - تكلفة الاكتساب = الدخل الخاضع للضريبة

قبول المدفوعات بالأصول الرقمية: تأكيد الدخل الخاضع للضريبة وفقًا للقيمة العادلة للسوق

الرسوم ذات الصلة: يمكن خصم الرسوم الحصرية المؤهلة قبل الضريبة

3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية

2014: البنك المركزي يعلن عدم اعترافه بالعملة الرقمية كعملة قانونية

2018: إصدار إرشادات لمكافحة غسل الأموال، تطلب من منصات التشفير الالتزام بواجبات KYC وغيرها.

2019: لجنة الأوراق المالية تشمل بعض الأصول الرقمية في تنظيم الأوراق المالية

2020: إصدار "دليل الأصول الرقمية"، تنظيم أنشطة ICO، والبورصات وغيرها.

2021-2022: تعزيز تنفيذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، دراسة أشكال الأصول الناشئة

2024: تعديل "دليل الأصول الرقمية"، وتوضيح خصائص الأوراق المالية للعملة الرقمية

4. آفاق المستقبل

ستتجه الرقابة على الأصول الرقمية في ماليزيا نحو "تعميق الامتثال، والتنسيق الإقليمي". من المتوقع أن:

1. تعزيز تبادل البيانات عبر الحدود
2. تحسين تنظيم احتياطي العملات المستقرة
3. تحسين آلية تدقيق المنصة
4. تعزيز الرقمنة في الامتثال الضريبي

في ظل السيطرة على المخاطر، من المتوقع أن تُفرج ماليزيا عن إمكانيات الاقتصاد الرقمي بشكل تدريجي، مما يُعزِز التطور الصحي للصناعة.